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主任，各位副主任、委員：

    受縣人民政府委托，現(xiàn)將2023年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

依照國家審計(jì)法律法規(guī)和縣委、縣政府的工作部署，縣審計(jì)局組織實(shí)施了2023年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：2023年在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)政部門把握“穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)”的工作總基調(diào)，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政政策，推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。2023年全縣財(cái)政一般公共預(yù)算收入較上一年同期增長7.8%；通過開源挖潛，培植稅源，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，強(qiáng)化了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展；采取壓縮一般性支出、科學(xué)合理調(diào)度資金等有效措施，保障社會(huì)民生，加大民生支出，兜牢民生底線，2023年全年一般公共預(yù)算支出完成53.75億元，同比增長4.3%。從審計(jì)情況看，縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，但政府債務(wù)目前償債進(jìn)入高峰期，2023年地方政府債務(wù)還本支出5.46億元，2024年地方政府債務(wù)預(yù)計(jì)還本付息7.14億元。后續(xù)縣財(cái)政債務(wù)償還、化解任務(wù)較重，應(yīng)進(jìn)一步“開源節(jié)流”，樹立長期過緊日子的思想，為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力支撐。

一、上年度審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況

經(jīng)審計(jì)核實(shí)，各有關(guān)部門、單位對(duì)2023年度審計(jì)查出問題的整改落實(shí)成效總體較好。各部門、各單位能嚴(yán)格按照《弋陽縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于對(duì)審計(jì)查出問題整改監(jiān)督辦法》的規(guī)定，積極采納審計(jì)意見，嚴(yán)肅落實(shí)整改責(zé)任，縣審計(jì)局認(rèn)真履行審計(jì)查出問題的整改督促責(zé)任，審計(jì)反映的問題基本得到整改，審計(jì)成果得到較好運(yùn)用。2023年12月縣人大常委會(huì)按照《弋陽縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于審計(jì)查出問題整改滿意度測評(píng)辦法》的規(guī)定要求，對(duì)相關(guān)部門、單位提交的整改報(bào)告進(jìn)行了滿意度測評(píng)，整改測評(píng)結(jié)果為絕大部分滿意和極個(gè)別基本滿意，符合縣人大常委會(huì)整改工作要求。

二、縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案的審計(jì)情況     

2023年，縣一般公共預(yù)算收入完成140620萬元，占年預(yù)算的100.7%，較上年同期增長7.8%，增加10150萬元；一般公共預(yù)算支出執(zhí)行數(shù)完成537494萬元，較2022年支出決算數(shù)515245萬元增加22249萬元，增長4.3%。

政府性基金當(dāng)年收入142170萬元，加上上年結(jié)余2151萬元、上級(jí)補(bǔ)助收入8700萬元、調(diào)入資金9980萬元、債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入145088萬元，收入合計(jì)308089萬元。政府性基金支出完成155198萬元，減去上解上級(jí)支出2596萬元、調(diào)出資金106373萬元、債務(wù)還本支出40989萬元，支出合計(jì)305156萬元。收支相抵年末滾存結(jié)余2933萬元。

國有資本經(jīng)營收入2379萬元（其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入）、上級(jí)補(bǔ)助收入23萬元、上年結(jié)余16萬元，收入合計(jì)2418萬元；國有資本經(jīng)營支出213萬元，調(diào)出資金2205萬元，年終結(jié)余0萬元。

2023年社會(huì)保險(xiǎn)基金完成收入49073萬元，支出38524萬元，當(dāng)年收支實(shí)際結(jié)余10549萬元，年末滾存結(jié)余48467萬元。

2023年初地方政府債務(wù)余額為548664萬元，當(dāng)年新增地方政府債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入118900萬元，當(dāng)年地方政府債務(wù)還本支出54590萬元，年末債務(wù)余額為672458萬元，其中：一般債務(wù)（一般債券）199562萬元、專項(xiàng)債務(wù)（專項(xiàng)債券）472896萬元。

本次審計(jì)在繼續(xù)關(guān)注預(yù)算編制和執(zhí)行、財(cái)政收支等事項(xiàng)的同時(shí)，認(rèn)真落實(shí)縣人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作的審議意見，將財(cái)政資金預(yù)算編制執(zhí)行管理情況、縣科技專項(xiàng)資金管理使用情況、縣醫(yī)療保障專項(xiàng)資金管理使用情況和國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況等列為重要審計(jì)內(nèi)容，從審計(jì)情況看，縣財(cái)政發(fā)揮了職能作用，實(shí)施了積極的財(cái)政政策，因地制宜的運(yùn)用了各類政策工具，為縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了財(cái)力保障。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些問題，應(yīng)引起重視并予以改正。

（一）預(yù)算編制執(zhí)行方面

1.預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，未將提前下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入預(yù)算納入專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入預(yù)算科目。

2.預(yù)算編制不完整，部分縣直一級(jí)預(yù)算單位政府性基金未及時(shí)調(diào)整預(yù)算，涉及資金53362.86萬元（主要是上級(jí)專項(xiàng)債資金）。

3.存在部分預(yù)算單位收支超預(yù)算執(zhí)行的問題，對(duì)縣本級(jí)186個(gè)一級(jí)預(yù)算單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋審查發(fā)現(xiàn)，存在15個(gè)部門收支預(yù)算執(zhí)行率在100%以上的情況。

4.預(yù)備費(fèi)使用不符合規(guī)定，縣財(cái)政年初預(yù)算安排應(yīng)用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件的預(yù)備費(fèi)8000萬元，實(shí)際用于追加部門日常工作經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等支出7978.89萬元。

（二）財(cái)政收入方面

非稅收入應(yīng)繳未繳國庫，涉及金額10073萬元。

截至2023年底共有10073萬元非稅收入未上繳國庫，其中：行政事業(yè)性收費(fèi)1372.58萬元、其他國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入2358.93萬元、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入492.56萬元、基金收入42.92萬元、公共租賃住房租金收入200.34萬元、罰沒收入5591.98萬元、專項(xiàng)收入12.43萬元、其他收入1.26萬元。

（三）財(cái)政支出方面

1.年終調(diào)賬虛列支出，涉及金額4905.03萬元。

2023年12月，縣財(cái)政通過調(diào)賬調(diào)增一般公共預(yù)算科目“小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”4905.03萬元。

2.2023年縣財(cái)政通過弋陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)以基礎(chǔ)設(shè)施扶持獎(jiǎng)勵(lì)名義共撥付域內(nèi)非預(yù)算所屬企業(yè)1222.09萬元。

3.部分單位在“三保”賬戶列支非“三保”資金，涉及金額141.2萬元。

（四）科技專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)

1.2023年縣科學(xué)技術(shù)局?jǐn)D占挪用專項(xiàng)資金30.02萬元用于開支單位人員及公用經(jīng)費(fèi)。

2.縣級(jí)科技經(jīng)費(fèi)撥付不規(guī)范。科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)在項(xiàng)目取得成果或通過驗(yàn)收后以經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)的方式獲得，但2023年縣級(jí)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)80萬元在項(xiàng)目驗(yàn)收之前均已撥付。

3.縣級(jí)科技項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)制度不完善。縣科學(xué)技術(shù)局在縣級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)缺少制度管理，監(jiān)管不到位，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，出現(xiàn)在項(xiàng)目驗(yàn)收資料不齊全以及項(xiàng)目計(jì)劃申請(qǐng)書預(yù)期的主要任務(wù)和指標(biāo)未完成的情況下對(duì)項(xiàng)目通過驗(yàn)收的情況。

4.農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目資金經(jīng)濟(jì)效益和成果轉(zhuǎn)化沒有達(dá)到預(yù)期，未發(fā)揮應(yīng)有效益。

5.縣科學(xué)技術(shù)局項(xiàng)目檔案存在不完整的情況。存在多個(gè)項(xiàng)目未見檢查資料，以及多個(gè)項(xiàng)目驗(yàn)收資料不完整的情況。

（五）醫(yī)療保障專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)

1.醫(yī)保基金籌集方面

縣醫(yī)療保障局未及時(shí)終止38名死亡人員參保。

2.醫(yī)保基金使用方面

（1）縣醫(yī)療保障局未及時(shí)撥付醫(yī)療機(jī)構(gòu)費(fèi)用5296.62萬元。

（2）弋陽縣精神病院存在分解住院套取醫(yī)保基金的情況，涉及金額1.42萬元。

（3）弋陽縣精神病院存在虛增治療次數(shù)情況。

（4）弋陽縣精神病院存在過度檢查套取醫(yī)保基金的情況。

（5）弋陽縣慈康醫(yī)院在DRG收費(fèi)模式下存在住院成本向門診轉(zhuǎn)移情況。

3.醫(yī)保基金管理方面

（1）縣醫(yī)療保障局未健全內(nèi)部控制體系。

（2）2022年兩定機(jī)構(gòu)年度考核檔案管理不規(guī)范。

（六）縣財(cái)政監(jiān)督評(píng)價(jià)方面審計(jì)情況

全縣涉及28個(gè)一級(jí)預(yù)算單位“三公”經(jīng)費(fèi)未納入決算報(bào)表，涉及金額41.88萬元。

（七）部門預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

按照年度審計(jì)計(jì)劃安排，縣審計(jì)局對(duì)縣教育體育局和縣財(cái)政局2023年部門預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)并延伸縣葛溪鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)。發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.預(yù)算編制和執(zhí)行方面

（1）縣教育體育局存在無預(yù)算支出情況，涉及金額3109.63萬元。其中：縣教育體育局共有8項(xiàng)支出預(yù)算數(shù)為0，但實(shí)際存在支出，涉及金額2907.09萬元；縣葛溪鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)共有18項(xiàng)預(yù)算支出數(shù)為0，但實(shí)際存在支出，涉及金額202.54萬元。

（2）縣教育體育局、縣葛溪鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)和縣財(cái)政局存在超預(yù)算支出情況。其中：縣教育體育局涉及金額18110.26萬元；縣葛溪鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)涉及金額368.73萬元；縣財(cái)政涉及金額88.06萬元。

2.財(cái)務(wù)收支方面

（1）縣教育體育局以不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷費(fèi)用，涉及金額45.59萬元。

（2）縣教育體育局存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)現(xiàn)象。

（3）縣教育體育局存在超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放班主任費(fèi)現(xiàn)象。

（4）縣體育總會(huì)和縣葛溪鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)未建立現(xiàn)金日記賬。

（5）縣教育體育局在工會(huì)賬戶列支離退休人員補(bǔ)助及慰問費(fèi)，涉及金額6.16萬元。

（6）縣葛溪鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)，使用出納個(gè)人賬戶作為學(xué)校小店、食堂的收支賬戶。

（7）縣教育體育局及縣葛溪鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)采購設(shè)備未入固定資產(chǎn)賬。

3.內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行方面

縣體育總會(huì)、縣財(cái)政局存在支出附件不規(guī)范的情況。

4.“三重一大”制度執(zhí)行情況方面

（1）縣教育體育局未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度，存在工程項(xiàng)目直接指定施工方的問題。

（2）縣教育體育局重大項(xiàng)目決策、大額資金使用未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”制度。

5.工程項(xiàng)目方面

（1）縣教育體育局存在提前支付工程項(xiàng)目質(zhì)保金，涉及金額25.03萬元。

（2）縣教育體育局項(xiàng)目驗(yàn)收材料未寫明驗(yàn)收日期和工程竣工驗(yàn)收意見。

（八）興弋融資擔(dān)保有限公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況

1.法人治理結(jié)構(gòu)不夠健全

（1）個(gè)別公司董事未履行職責(zé)。

（2）監(jiān)事會(huì)成員數(shù)量不合規(guī)。

（3）公司監(jiān)事會(huì)未履行職責(zé)。

2.保后監(jiān)督管理不到位

（1）反擔(dān)保措施不完善，反擔(dān)保人配偶未同時(shí)承擔(dān)連帶責(zé)任保證。

（2）保后跟蹤檢查不到位。

3.內(nèi)控制度不健全

（1）監(jiān)督制約機(jī)制不完善。

（2）未制定擔(dān)保費(fèi)收費(fèi)細(xì)則，造成收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一。

三、審計(jì)建議

從審計(jì)情況看，縣財(cái)政在預(yù)算編制、執(zhí)行管理，專項(xiàng)資金使用、監(jiān)管等體制機(jī)制方面還存在短板，提升財(cái)政資金使用效益仍有較大進(jìn)步的空間，監(jiān)管機(jī)制還需進(jìn)一步健全。為更好推進(jìn)我縣財(cái)政預(yù)算和計(jì)劃管理，完善制度建設(shè)，提高各類資金使用效益，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，提出以下審計(jì)建議：

（一）加大預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管力度，不斷提升財(cái)政資金效能。

嚴(yán)格按照“資金跟著項(xiàng)目走”的原則細(xì)化財(cái)政預(yù)算，發(fā)揮好財(cái)政資金“四兩撥千斤”的放大和引領(lǐng)作用。樹立長期過緊日子的意識(shí)，持續(xù)精打細(xì)算控制“三公”經(jīng)費(fèi)等行政性支出，筑牢“三保”底線，加大民生保障支出力度，加強(qiáng)全過程預(yù)算績效管理，管好用好財(cái)政資金，堅(jiān)決防止財(cái)政資金“跑冒滴漏”。

（二）加強(qiáng)專項(xiàng)資金監(jiān)管質(zhì)效，積極保障民生福祉。進(jìn)一步優(yōu)化專項(xiàng)資金使用績效管理，及時(shí)納入年度預(yù)算、規(guī)范撥付和使用程序。各專項(xiàng)資金使用部門要加強(qiáng)資金管理使用辦法學(xué)習(xí)，對(duì)資金使用的合法合規(guī)性進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估、跟蹤問效，堅(jiān)決不以任何形式擠占挪用、違規(guī)使用，確保各類專項(xiàng)資金發(fā)揮應(yīng)有的效益。

（三）優(yōu)化地方債務(wù)管理機(jī)制，有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)籌好地方債務(wù)化解風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)一步落實(shí)一攬子化債方案，妥善化解存量債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)防新增債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加快建立同高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的政府債務(wù)管理機(jī)制，建立全口徑地方債務(wù)監(jiān)測監(jiān)管體系，在高質(zhì)量發(fā)展中逐步化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用。加強(qiáng)國家宏觀政策和重大決策部署落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益的提升，有效促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、社會(huì)和諧穩(wěn)定。積極落實(shí)“黨的政策落實(shí)到哪里，財(cái)政資金使用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”，通過揭示經(jīng)濟(jì)問題、經(jīng)濟(jì)責(zé)任,反映政治問題、政治責(zé)任,切實(shí)保障黨和政府各項(xiàng)決策部署落地落實(shí)。同時(shí)針對(duì)審計(jì)查出的問題，督促各部門深入分析問題原因，認(rèn)真落實(shí)整改，發(fā)揮好“審幫促”作用。

在今后的工作中，我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神，認(rèn)真貫徹執(zhí)行縣委、縣政府的決策部署，自覺接受縣人大的監(jiān)督，準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)“六個(gè)聚焦”要求，牢牢把握高質(zhì)量發(fā)展這個(gè)首要任務(wù)，主動(dòng)跟進(jìn)、積極作為，創(chuàng)新審計(jì)理念，拓寬審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，為奮力譜寫中國式現(xiàn)代化弋陽篇章貢獻(xiàn)審計(jì)力量！